Verdacht auf Steuerhinterziehung? Unsere Anwälte für Steuerstrafrecht klären Sie darüber auf, wann Sie sich strafbar machen und welche Konsequenzen drohen. Hier informieren! Gegen Sie wird wegen Steuerhinterziehung ermittelt? Was Ihnen bei einer Verurteilung wegen Steuerhinterziehung droht und wie Sie sich gegen den Verdacht wehren können, erfahren Sie hier.
Steuerhinterziehung: Infos, Risiken und Strafen
Steuerhinterziehung gilt als zentrales Delikt im Steuerstrafrecht und kann oft ohne großen kriminellen Aufwand begangen werden, wodurch sie schnell verwirklicht ist. Trotz dieser scheinbaren Leichtigkeit wird die Steuerhinterziehung mittlerweile mit zunehmender Strenge von den Behörden verfolgt. Es stehen immer mehr rechtliche und tatsächliche Mittel zur Verfügung, um sie aufzudecken. In vielen Fällen stellt die Selbstanzeige einen wirksamen Weg dar, um sich vor Geldstrafen oder Gefängnis zu schützen.
Steuerhinterziehung – So machen Sie sich strafbar
Steuerhinterziehung gemäß § 370 AO (Abgabenordnung) liegt vor, wenn jemand absichtlich durch aktives Handeln oder pflichtwidriges Unterlassen eine Steuerverkürzung herbeiführt oder einen nicht gerechtfertigten Steuervorteil erlangt. Typischerweise begeht jemand Steuerhinterziehung, indem falsche oder unvollständige Angaben gegenüber dem Finanzamt gemacht werden. Zum Beispiel in der Steuererklärung, bei Steueranmeldungen oder in Anträgen und Auskünften. Die Richtigkeit und Vollständigkeit solcher Angaben wird gemäß den Richtlinien und Urteilen der Finanzverwaltung bewertet. Täter können nur natürliche Personen sein, wie beispielsweise Geschäftsführer, Angestellte oder Steuerberater, und nicht juristische Personen wie GmbHs. Keine Steuerhinterziehung liegt vor, wenn jemand lediglich von einem Irrtum oder Versehen seitens des Finanzamts profitiert.
Risiken der Entdeckung eines Steuerbetrugs
Die steigenden Risiken der Entdeckung von Steuerhinterziehung werden durch ein zunehmend versiertes Vorgehen der Behörden, wachsende internationale Meldepflichten und des Bankgeheimnisses verstärkt. Hinzu kommen unvorhersehbare Unsicherheiten im Umfeld des Täters. Steuerpflichtige können selbst den Anfangsverdacht liefern, indem sie Unstimmigkeiten in ihrer Steuererklärung aufweisen. Zum Beispiel ein hoher Lebensstil ohne entsprechende Kapitalerträge. Kontrollmitteilungen zwischen Finanzämtern im In- und Ausland erhöhen ebenfalls das Entdeckungsrisiko, speziell, wenn keine geschäftlichen Aktivitäten angegeben werden. Mitwisser wie Geschäftspartner oder Ex-Gatten können zur Entdeckung beitragen, ebenso wie Datendiebstahl oder -kauf. Erbschaften bergen ebenfalls Risiken, da Schwarzgeld oft unentdeckt bleibt und Erben mit den rechtlichen Schwierigkeiten nicht versteuerter Vermögens konfrontiert werden. Banken müssen größere Geldeinzahlungen und verdächtige Überweisungen melden, um Geldwäsche zu bekämpfen, was die Entdeckung von Steuerhinterziehung weiter vorantreibt.
Strafmaß bei Steuerhinterziehung
Gemäß Abgabenordnung (AO) drohen für Steuerhinterziehung Freiheitsstrafen von bis zu fünf Jahren oder Geldstrafen. Im Falle einer erheblichen Steuerverkürzung und/oder der Verwendung gefälschter Belege können sogar bis zu 10 Jahre Haft verhängt werden. Im Gegensatz zu Geldstrafen wird eine Geldauflage bei einer Einstellung ohne Eintragung im Bundeszentralregister oder eine Geldstrafe nach einem Urteil als Strafe verhängt. Die Höhe der Geldstrafe orientiert sich an der Höhe der hinterzogenen Steuern und der Anzahl der Tagessätze. Je nach Anzahl der Tagessätze und der Höhe des Einkommens kann diese sehr hoch ausfallen. In der Praxis werden bei der Strafzumessung unter anderem die Höhe des hinterzogenen Betrags, die Art der Begehung und die Auswirkungen der Tat berücksichtigt.
Ablauf eines Steuerstrafverfahrens
Ein Steuerstrafverfahren beginnt oft mit einer Steuerfahndung, die entweder auf konkrete Hinweise (z.B. von Banken, Ex-Partnern, Geschäftspartnern) oder durch Zufall (z.B. bei einer Betriebsprüfung) eingeleitet wird. Nach der Einleitung eines Verfahrens durch die Steuerfahndung oder die Staatsanwaltschaft wird der Beschuldigte über den Tatvorwurf informiert und hat das Recht, sich zu äußern oder zu schweigen. Es folgt die Ermittlungsphase, in der Beweismittel gesammelt werden. Wenn die Beweislage ausreichend ist, kommt es zur Anklageerhebung oder zum Erlass eines Strafbefehls. In vielen Fällen ist eine Gerichtsverhandlung notwendig, es kann jedoch auch eine Einstellung des Verfahrens oder ein Deal mit der Staatsanwaltschaft erreicht werden.
Die Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung
Eine wirksame Selbstanzeige kann unter bestimmten Voraussetzungen dazu führen, dass keine Strafverfolgung wegen Steuerhinterziehung erfolgt. Dies ist in § 371 AO geregelt. Eine Selbstanzeige ist nur wirksam, wenn:
- Vollständigkeit: Alle unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart vollständig offengelegt werden.
- Unverzüglichkeit: Die Angaben müssen unverzüglich nach Entdeckung der Tat korrigiert oder ergänzt werden.
- Keine Entdeckung: Die Tat darf zum Zeitpunkt der Selbstanzeige noch nicht entdeckt worden sein oder es darf noch keine Prüfungsanordnung ergangen sein.
- Nachzahlung: Die hinterzogenen Steuern sowie die fälligen Zinsen müssen vollständig nachgezahlt werden.
Die Selbstanzeige ist ein komplexes Instrument und sollte unbedingt mit einem erfahrenen Rechtsanwalt für Steuerstrafrecht abgestimmt werden, um ihre Wirksamkeit sicherzustellen.
Häufige Fragen (FAQ)
1. Was ist Steuerhinterziehung? Steuerhinterziehung liegt vor, wenn jemand absichtlich durch falsche oder unvollständige Angaben oder das pflichtwidrige Unterlassen von Angaben eine Steuerverkürzung herbeiführt oder einen nicht gerechtfertigten Steuervorteil erlangt.
2. Wie hoch ist die Strafe für Steuerhinterziehung? Das Strafmaß für Steuerhinterziehung reicht von Geldstrafen bis zu Freiheitsstrafen von bis zu fünf Jahren. In besonders schweren Fällen können sogar bis zu zehn Jahre Haft verhängt werden.
3. Was ist eine Selbstanzeige? Eine Selbstanzeige ist ein Instrument, das unter bestimmten Voraussetzungen zu Straffreiheit führen kann, wenn alle unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart vollständig offengelegt und die hinterzogenen Steuern nachgezahlt werden, bevor die Tat entdeckt wurde.
4. Kann Steuerhinterziehung auch fahrlässig erfolgen? Nein, Steuerhinterziehung gemäß § 370 AO setzt Vorsatz voraus. Es gibt jedoch die leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO), die als Ordnungswidrigkeit geahndet wird.
5. Wann verjährt Steuerhinterziehung? Die Verjährungsfrist für Steuerhinterziehung beträgt in der Regel fünf Jahre, in schweren Fällen zehn Jahre.
6. Was sollte ich tun, wenn ich des Steuerbetrugs verdächtigt werde? Schweigen Sie und kontaktieren Sie umgehend einen erfahrenen Rechtsanwalt für Steuerstrafrecht. Machen Sie keine Angaben ohne vorherige anwaltliche Beratung.
7. Was ist ein Steuerstrafverfahren? Ein Steuerstrafverfahren ist ein behördliches Verfahren, das eingeleitet wird, wenn der Verdacht auf eine Steuerstraftat besteht, wie zum Beispiel Steuerhinterziehung. Es kann zu einer Anklage und einem Gerichtsprozess führen.
8. Wie kann mir eine Selbstanzeige helfen? Eine wirksame Selbstanzeige kann Sie vor strafrechtlicher Verfolgung schützen, indem Sie die nicht erklärten oder hinterzogenen Steuern nachzahlen und alle relevanten Informationen offenlegen.
9. Wann wird Steuerstrafverfahren eingestellt? Bei einer erfolgreichen Selbstanzeige erfolgt die Einstellung des Verfahrens, sobald alle Steuern und Zinsen beglichen wurden. Sollte die Selbstanzeige jedoch nicht wirksam oder unvollständig sein, besteht trotz ihrer Einreichung die Möglichkeit, dass Anklage erhoben wird.
10. Wie kann mir ein Anwalt für Wirtschaftsstrafrecht bei Steuerhinterziehung helfen? Selbst wenn das Finanzamt bereits ein Steuerstrafverfahren gegen Sie eingeleitet hat, kann Ihnen ein Anwalt dabei helfen, die Konsequenzen zu mildern. Ein erfahrener Anwalt kann Ihre Interessen im Strafverfahren wirksam vertreten und sich dafür einsetzen, dass Sie ein mildes Urteil erhalten.